ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية تعد أداة حيوية في النظام الضريبي، حيث تساهم بشكل مباشر في تحقيق العدالة الضريبية وضمان توزيع الموارد بشكل منصف. من خلال استقطاع جزء من الدخل الذي يحصل عليه الأفراد أو الكيانات غير المقيمة من مصادر داخل المملكة، تساهم هذه الضريبة في تعزيز الاقتصاد الوطني ودعم نموه. كما تتيح للحكومة تمويل مختلف الخدمات العامة والمشاريع التنموية التي ترفع من مستوى معيشة المواطنين وتدعم النمو المستدام في المملكة.
ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية هي ضريبة مباشرة تُفرض على الأفراد أو الشركات غير المقيمة التي تحصل على دخل من مصادر داخل المملكة دون أن تمتلك منشأة دائمة فيها. وتختلف نسب هذه الضريبة حسب نوع الدخل والخدمات المقدمة، حيث تتراوح من 5% إلى 20%. تُخصم هذه الضريبة مباشرة من الدخل بواسطة الجهة المدفوعة للمال، مما يسهل عملية الجباية ويسهم في ضمان التزام الأفراد والشركات بتسديد المستحقات الضريبية. تُطبق هذه الضريبة على مجموعة من الخدمات المتنوعة مثل الاستشارات الفنية، الهندسية، الإعلانية، وغيرها من الأنشطة التي لا تتطلب وجود منشأة دائمة في المملكة.
تتطلب ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية تقديم الجهة المدفوعة للمبلغ استمارة استقطاع الضريبة (بنموذج 81) إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل، حيث يتم من خلالها خصم نسبة الاستقطاع المحددة من المبلغ المستحق وتحويلها إلى الهيئة. هذه الآلية تساهم في تنظيم عملية تحصيل الضرائب وضمان شفافية المعاملات المالية. تعد ضريبة الاستقطاع جزءاً أساسياً من النظام الضريبي في المملكة، حيث تهدف إلى تحقيق العدالة الضريبية من خلال فرض ضرائب عادلة على الدخل المستحق من غير المقيمين. كما تشجع على الاستثمار المحلي من خلال تعزيز التزام الشركات والأفراد بالتسديد وفقاً للقوانين المعمول بها، مما يسهم في دعم الاقتصاد الوطني.
المسؤول عن استقطاع ضريبة الاستقطاع وتوريدها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك يتوجب على الشخص المقيم في المملكة العربية السعودية الذي يستفيد من الخدمة المقدمة من شخص غير مقيم أو شركة أجنبية أداء ضريبة الاستقطاع وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتشمل الإجراءات التي يجب على المنشأة السعودية اتباعها ما يلي:
تساهم هذه الإجراءات في ضمان الامتثال الكامل للتشريعات الضريبية في المملكة، مما يسهم في تحقيق الشفافية وتحصيل الضرائب بشكل صحيح وفي الوقت المحدد.
قائمة بمصادر الدخل الرئيسية التي تخضع لضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية ، تُفرض ضريبة الاستقطاع على مجموعة من مصادر الدخل التي يحصل عليها الأشخاص غير المقيمين أو الشركات غير المقيمة من مصادر داخل المملكة. وتختلف نسب الضريبة حسب نوع الدخل، كالتالي:
تُفرض هذه الضريبة على المبالغ المدفوعة للأشخاص والشركات غير المقيمين، ويتم خصمها وتوريدها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل من قبل الجهة المدفوعة لها هذه المبالغ نسب الضريبة المطبقة عليها
لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يمكن اتباع الخطوات التالية:
تضمن لك هذه الخطوات تقديم الإقرار بشكل دقيق وفي الوقت المحدد، مما يساهم في الامتثال للقوانين الضريبية.
البيانات المطلوبة عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية والسنوية
عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري والسنوي في المملكة العربية السعودية، يجب تقديم مجموعة من البيانات لضمان الامتثال الكامل للتشريعات الضريبية. وفيما يلي أبرز المعلومات المطلوبة:
أما بالنسبة للإقرار الضريبي السنوي، فيجب ذكر المعلومات التالية:
ستساعدك هذه المعلومات في ضمان دقة الإقرار وامتثاله للقوانين المحلية والدولية، بالإضافة إلى تسهيل عملية التحصيل والتسوية الضريبية.
بعد تقديم الإقرار الضريبي أو تعديله، وفي حال وجود غرامات، ينشأ نظام فواتير السداد لتحصيل المبالغ المستحقة، حيث يرسل إشعار بالمبلغ ورقم الفاتورة لسدادها، كما يتيح النظام للمكلفين تسديد المبالغ المستحقة بسهولة ويسر، سواء عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو عن طريق أجهزة الصراف الآلي، لذا يجب اتباع الخطوات المبسطة المقدمة لإتمام عملية الدفع.
في حالات عدم الامتثال للمتطلبات الضريبية، مثل تأخير تقديم الإقرارات أو سداد المبالغ المستحقة. وفقًا للمادة 68 من لائحة ضريبة الدخل، يمكن أن تشمل الغرامات ما يلي:
من المهم الالتزام بالمواعيد المحددة لتجنب تراكم الغرامات والتكاليف الإضافية، مما يساعد في تجنب تعقيدات مالية أخرى.
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة، حيث يتم استقطاعها مباشرة من المبالغ المدفوعة للشخص أو الكيان غير المقيم من مصدر داخل المملكة العربية السعودية.
يجب تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في الفترة الزمنية المحددة من قبل السلطات الضريبية في المملكة العربية السعودية، وعادةً ما يكون شهريًا أو سنويًا، وذلك حسب متطلبات النشاط ونوع الدخل.
يعتبر التهرب الضريبي عندما يقوم الشخص أو الكيان بتقديم معلومات غير دقيقة أو غير كاملة في إقرار الضريبة أو يتجاهل تقديمه تمامًا، مما يؤدي إلى دفع أقل من الضرائب المستحقة، وهذا يعد مخالفة للقانون.
يمكنك تقسيط الضريبة وفقًا للقوانين واللوائح المحلية، حيث يتم التفاوض مع السلطات الضريبية لتحديد خطة سداد مناسبة بناءً على الظروف المالية للمكلف.
لتسجيل اعتراض على قرار الهيئة، يجب تقديم طلب اعتراض رسمي إلى الهيئة المختصة، مع توضيح أسباب الاعتراض وتقديم الوثائق الداعمة إذا كان ذلك ممكنًا.
يعد برنامج ابتكار المحاسبي من الحلول الشاملة لإدارة مختلف جوانب العمل، حيث يتميز بالعديد من المميزات التي تجعله خيارًا مثاليًا للعديد من الشركات، وهذه بعض أهم مميزاته:
